Статьи

В мае я получил от клиентов такой вопрос: «В договоре на проведение строительных работ и допсоглашениях прописали, что цена не включает НДС. По итогам работ заказчик оплатил стоимость работ, но без НДС. Предъявили ему претензию на уплату НДС сверх цены договора. Сослались на информационные письма Президиума ВАС от 10.12.1996 № 9 и от 24.01.2000 № 51. Претензию заказчик не удовлетворил. По нашему мнению, доплата НДС прямо предусмотрена НК и обязательна для сторон договора в силу пункта 1 статьи 422 ГК. Обоснована ли наша позиция?»

Компания не смогла взыскать НДС с покупателей, поэтому заплатила налог за счет своих средств. Эту сумму компания поставила в расходы по налогу на прибыль. Инспекторы такие затраты не признали. Они доначислили недоимку по налогу на прибыль и пени, а также оштрафовали фирму.

Компания зарегистрировалась в качестве юридического лица. Одновременно она подала уведомление о применении специального режима налогообложения – УСН (форма № 26.1-1). Однако при составлении уведомления организация ошиблась и вместо кода «2» указала код «1». В итоге официально она стала упрощенцем со ставкой 6 процентов по доходам, хотя планировала платить 15 процентов по объекту «доходы минус расходы». Ошибку компания не обнаружила и стала работать, как и планировала, считая объектом налогообложения «доходы, минус расходы».

Подрядчик получил заказ на строительные работы. Заказчик перечислил аванс по договору, но подрядчик работы не выполнить не смог. Стороны решили подписать соглашение о новации обязательств по договору подряда в заемное обязательство (ст. 407, 414 ГК). По этому соглашению подрядчик зимой 2016 года выдал заказчику простой вексель со сроком погашения по предъявлению. Осенью того же года компания заказчика ликвидировалась.

Компания несколько лет формировала резерв под выплату годовых премий сотрудников. Резерв организация создавала в текущем году, и за счет этих средств выдавала вознаграждение в начале следующего. Сумма резерва не превышала объем фактически выплаченных в следующем периоде премий.

Организация оплачивала услуги сотовой связи для директора и признавала эти расходы в налоговом учете. Руководитель не издавал приказ с перечнем должностей работников, использующих мобильную связь в служебных целях. Директор решил, что в этом нет необходимости, раз корпоративным телефоном пользуется только он сам.

Металлургический завод приобрел процентные векселя. Векселедатель обанкротился. Спустя 8 лет налогоплательщик списал безнадежный долг. Несмотря на то, что с момента покупки векселей компания успешно прошла четыре выездных проверки, налоговики решили, что покупка векселей не имела деловой цели. Инспекторы посчитали сделку мнимой и исключили из затрат безнадежную к взысканию дебиторскую задолженность на сумму 1 млрд руб.

Компания на общем режиме производила и продавала мягкую мебель и кухонные гарнитуры. Налоговики проанализировали покупателей общества. Оказалось, что одним из них был предприниматель на ЕНВД. Причем он был не только финансово подконтролен налогоплательщику, но и взаимозависим с ним. Должностных лиц связывали не только деловые, но и семейные отношения. Решив, что общество контролировало ИП, налоговики решили обложить доход бизнесмена от реализации продукции компании по общей системе налогообложения.

Организация приняла на баланс холодильное оборудование по договору выкупного лизинга. Срок финансовой аренды – 24 месяца. Через год компания сменила деятельность и структуру, а обязательства по лизингу передала сестринской компании. Собственник на перенаем предмета лизинга согласился, принял изменения в договоре, а оборудование перешло на баланс нового лизингополучателя. Стоимость передачи имущественных прав стороны определили на договорной основе.

Компания поставляла строительные материалы. В феврале 2016 года один из контрагентов не оплатил товар. Задолженность организация отнесла к сомнительной и включила в резерв 2016 года. Контрагент не оплатил товар деньгами, однако он в счет уплаты долга передал компании вексель третьего лица. Поставщик же посчитал, что, раз живых денег за товар он пока не получил, можно включить задолженность по непогашенному векселю в резерв по сомнительным долгам.

Налоговиков не устроил размер налоговой базы по сделке. По итогам камеральной проверки за IV квартал 2017 они доначислили более 1 млн руб. НДС. Но компания не согласилась с позицией проверяющих и успешно оспорила акт налоговой проверки.

Компания поставляла строительные материалы. В феврале 2016 года один из контрагентов не оплатил товар. Задолженность организация отнесла к сомнительной и включила в резерв 2016 года. Контрагент не оплатил товар деньгами, однако он в счет уплаты долга передал компании вексель третьего лица. Поставщик же посчитал, что раз «живых» денег за товар он пока не получил, можно включить задолженность по непогашенному векселю в резерв по сомнительным долгам.